Aucun montant ne convient à tout le monde. Ton versement dépend de trois limites : ton plafond, ta tranche d’imposition et l’argent que tu peux bloquer. Voici comment les estimer avant la date limite.
La réponse courte
Le PER (plan d’épargne retraite) est un placement pour préparer ta retraite. Ce que tu y verses peut être retiré de ton revenu imposable, dans la limite d’un plafond.
Sur le plan fiscal, l’économie est la plus forte tant que ton versement reste sous ces deux repères : ton plafond disponible et la part de ton revenu située dans ta tranche la plus haute. Il reste ensuite à savoir quelle somme tu peux bloquer jusqu’à la retraite.
Exemple : une personne seule et salariée déclare 45 000 € de revenu imposable, avec des revenus d’activité 2025 du même ordre. Sans reste de plafond ni cotisation retraite d’entreprise, son plafond est de 4 710 €. Ce versement réduit son impôt de 1 413 €, selon le barème 2026.
Cette économie n’est pas un gain définitif : le capital déduit sera en principe imposé à la sortie. Le vrai résultat dépend donc aussi de ta tranche à la retraite.
Étape 1 : trouver ton plafond
Ouvre ton avis d’impôt 2026, établi sur tes revenus 2025. Dans la rubrique « Plafond épargne retraite », repère le « plafond pour les cotisations versées en 2026 ». Chaque membre du foyer a le sien.
Ce montant additionne le plafond de 2026 et les restes non utilisés de 2023, 2024 et 2025. Pour un salarié, le plafond de 2026 vaut 10 % des revenus d’activité nets de 2025, entre 4 710 € et 37 680 €. Certaines cotisations retraite d’entreprise le réduisent. Les indépendants suivent un calcul différent.
Au-dessus du plafond, l’argent reste sur le PER, mais il ne réduit pas ton impôt. Cet excédent ne se reporte pas sur les années suivantes. Sans option de non-déduction, présentée à l’étape 4, son capital reste imposé au barème à la sortie.
Étape 2 : regarder ta tranche
Ta tranche marginale d’imposition est le taux appliqué à la dernière partie de tes revenus. À 30 %, 1 000 € déduits font économiser 300 €. Seule la part au-dessus du seuil profite de ce taux. Dans le barème 2026, la tranche à 30 % commence à 29 579 € par part.
Exemple à 35 000 € de revenu imposable, pour une personne seule : 5 421 € dépassent le seuil. Avec un plafond suffisant, un versement de 5 421 € économise 1 628 €.
Un versement de 8 000 € économise 2 040 €, et non 2 400 €. Après le seuil, l’économie tombe ici autour de 16 %. Elle combine la tranche à 11 % et la décote, une réduction d’impôt réservée aux petits montants d’impôt.
| Revenu imposable | Tranche | Part au-dessus du seuil | Plafond 2026 estimé | Économie au plafond |
|---|---|---|---|---|
| 35 000 € | 30 % | 5 421 € | 4 710 € | 1 413 € |
| 45 000 € | 30 % | 15 421 € | 4 710 € | 1 413 € |
| 60 000 € | 30 % | 30 421 € | 6 000 € | 1 800 € |
| 100 000 € | 41 % | 15 423 € | 10 000 € | 4 100 € |
Calcul Grapheko avec le barème 2026. Hypothèses : revenus d’activité identiques en 2025 et 2026, aucun reste de plafond, aucune cotisation retraite d’entreprise.
Pour un couple, le calcul se fait par part fiscale. Avec 70 000 € de revenu imposable et deux parts, 10 842 € dépassent le seuil de la tranche à 30 %. Un couple marié ou pacsé peut additionner ses plafonds en cochant la case 6QR de la déclaration.
Attention à l’année : un versement de 2026 réduit l’impôt sur tes revenus 2026, calculé en 2027. Ce barème n’est pas encore définitivement voté. Le projet de loi de finances prévoit des seuils relevés de 2,1 %, soit 30 200 € au lieu de 29 579 €. Les quatre résultats du tableau resteraient identiques avec ces seuils, mais pas les exemples à 5 421 € et 8 000 €, ni celui du couple. Près d’un seuil, garde une marge.
Étape 3 : vérifier le reste de 2023
La loi de finances pour 2026 porte le report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans. Ce délai vaut pour les restes constatés à partir de 2026. Le reste de 2023 ne peut être utilisé que jusqu’au 31 décembre 2026.
L’ordre compte. Un versement remplit d’abord le plafond de l’année, puis les restes, du plus ancien au plus récent. Pour utiliser le reste de 2023, il faut donc dépasser le plafond de 2026.
Exemple : plafond 2026 de 5 000 €, reste de 2023 de 2 000 €, reste de 2024 de 1 000 €.
- Avec 4 000 € versés, tout s’impute sur 2026. Les 2 000 € de 2023 sont perdus le 31 décembre. Les 1 000 € restants de 2026 restent utilisables jusqu’en 2031.
- Avec 7 000 € versés, 5 000 € s’imputent sur 2026 et 2 000 € sur 2023. Le reste de 2024 reste utilisable jusqu’en 2027.
L’avis affiche un total. Si tu n’as rien versé de 2023 à 2025, ce total moins le plafond de 2026 donne la somme des restes. Sinon, reprends tes anciens avis et tes versements.
Perdre ce reste n’a rien d’un drame. Le plafond est un droit, pas une obligation. Il ne justifie pas de bloquer de l’argent dont tu pourrais avoir besoin.
Étape 4 : comparer avec l’impôt à la sortie
En sortie en capital, les sommes versées sans option de non-déduction sont imposées au barème, sans abattement de 10 %. Les gains supportent la flat tax de 31,4 %, sauf option globale pour le barème. Le PER décale donc l’impôt plus qu’il ne le supprime.
Exemple : 3 000 € versés dans la tranche à 30 % font économiser 900 €. Le résultat dépend de ta tranche à la sortie :
- À 11 % : 330 € d’impôt sur le capital, soit 570 € de gagnés.
- À 30 % : 900 € d’impôt, soit aucun gain sur le capital.
- À 41 % : 1 230 € d’impôt, soit 330 € de perdus.
Ce calcul porte sur le versement seul, hors gains et hors frais, et suppose que la sortie ne fait pas changer de tranche. Une grosse sortie en une fois peut justement te faire monter de tranche. Le système du quotient, prévu pour les revenus exceptionnels, peut atténuer cet effet. La sortie peut aussi être fractionnée.
Si tu ne paies pas d’impôt, la déduction ne rapporte rien. Il est possible d’y renoncer en le signalant au gestionnaire, au plus tard lors de chaque versement. Ce choix est irrévocable. Le capital de ces versements n’est alors pas imposé à la sortie en capital, seuls les gains le sont.
Étape 5 : vérifier que l’argent peut rester bloqué
L’argent reste bloqué jusqu’à la retraite. Les exceptions sont fixées par la loi : achat de la résidence principale, décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, par exemple.
Le PER n’est pas sans risque : investi en actions, il peut perdre de la valeur. Verser une grosse somme d’un coup t’expose aussi au niveau du marché ce jour-là. Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.
La date limite, en pratique
Pour compter sur 2026, le versement doit être fait en 2026. Par prudence, vérifie qu’il sera enregistré par le gestionnaire du PER au plus tard le 31 décembre. Certains fixent une date limite quelques jours avant, et le virement prend du temps. Viser le 20 décembre laisse de la marge, à confirmer avec ton gestionnaire.
- Ouvrir un PER en décembre reste possible, mais demande plusieurs étapes : questionnaire, justificatif d’identité, signature.
- Au printemps 2027, un versement déduit du revenu global se déclare en principe dans les cases 6NS à 6NU.
- L’économie d’impôt apparaît en principe sur l’avis de l’été 2027.
- Enregistré en janvier 2027, le versement ne réduira l’impôt qu’un an plus tard.
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Sources
Règles vérifiées le 4 novembre 2026. Le barème de 2027 reste à confirmer par le vote définitif de la loi de finances.
- BOFiP, report des plafonds et ordre d’imputation (10 août 2026)
- BOFiP, loi de finances pour 2026, articles 9 et 10 (10 août 2026)
- BOFiP, imposition de la sortie en capital (10 août 2026)
- Service-Public, PER individuel (vérifié le 12 octobre 2026)
- impots.gouv.fr, la rubrique « Plafond épargne retraite »
- Brochure pratique de l’impôt 2026, charges déductibles
- La finance pour tous, projet de loi de finances pour 2027
Questions fréquentes
Combien verser sur un PER pour réduire ses impôts en 2026 ?
Il n’existe pas de montant unique. L’économie est la plus forte tant que le versement reste sous ton plafond disponible et sous la part de ton revenu située dans ta tranche la plus haute. Il faut aussi tenir compte de l’impôt à la sortie et du blocage de l’argent.
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Pour un salarié, il vaut 10 % des revenus d’activité nets de 2025, entre 4 710 € et 37 680 €. Les restes non utilisés de 2023, 2024 et 2025 s’y ajoutent. Le montant figure sur l’avis d’impôt 2026.
Le plafond de 2023 est-il perdu le 31 décembre 2026 ?
Oui, sa part non utilisée ne peut plus servir après 2026. Comme un versement remplit d’abord le plafond de l’année, il faut dépasser le plafond de 2026 pour l’utiliser.
Quelle est la date limite pour un versement PER en 2026 ?
Le versement doit être fait en 2026. Par prudence, vérifie qu’il sera enregistré par le gestionnaire au plus tard le 31 décembre 2026. Certains fixent une date limite quelques jours avant : demande la sienne au tien.
Peut-on déduire un versement PER après 70 ans ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, un versement n’est plus déductible si le titulaire a 70 ans ou plus à la date du versement.
Cet article a une vocation pédagogique et ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Investir comporte un risque de perte en capital.